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记账报税,怎么记怎么报?

发表时间: 2020-12-25 22:13:00

作者: 深圳市创昇管理顾问有限公司

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记账报税的前提就是要成立公司,好多企业老板就郁闷了我公司刚刚成立还没有业务,还没有开始经营不需要记账报税的,等等想法。公司成立之后不管你有没有开始经营,税务局、工商局都认为你开始经营了,所以你要有自己的账本,并开始履行“纳税申报”义务。

那么记账报税,怎么记怎么报呢?

记账和报税是两件事,但相互关联。公司要根据税局给你核定的税种在规定的期限内进得“申报”。而报税和缴税也是两码事,报了税不一定要缴税款。

 

一、什么是记账报税?

    根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,公司在完成注册登记领取营业执后,应当在30日内向当地税务部门进行税务登记,在领取营业执照或产生纳税义务15日内要进行公司账本设置,以便后续企业记账报税及税局核查。并且每年在进行公司年报时,除去核查公司基本信息外,对于企业经营状况、收益利润等情况也要进行核查,未能提供税务信息将无法进行年报,也将会对企业后续经营带来一定的影响。

 

 

 二、什么是记账?

简单地说就是记录公司的营业情况并制作账本。

1、根据日常发生的业务填制记凭证。记账凭证下要附正式发票。

2、根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账、各明细分类账。

3、月末,根据全月记账凭证汇总,填制科目汇总表,据科目汇总表登记总账。(如果业务量很大,记账凭证很多,也可以按旬汇总,登记总账)

4、结账。根据总账各账户余额及发生额填报财务报表。

    

 三、什么是报税?

报税就是纳税申报。纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为,是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。

四、注册公司为什么要记账报税?

   按照相关法律规定,从公司成立15个工作日起,公司必须每月向税局申报公司经营情况;所有的公司不管是否盈利、有没有业务发生,哪怕没有收入也要做零申报,并且根据公司税务及运营情况建立自己的记账凭证,如果不按时进行报税产生的影响十分严重。

经常有同学问我,可以不记账报税吗?

答案是:

 

 

五、那么,不记账报税会有哪些后果呢?

1、无法申报工商年报和变更业务

 

2、不能贷款买房

 

3、不能办移民

 

4、不能领养老保险

 

5、税务部门罚款

 

6、法人会进黑名单、被限制出境,坐不了高铁和飞机

 

7,法人被监控,相关联的其他公司也会受到影响

 

8,不按时纳税申报纳税税务部门会核查。

 

9,工商信用网经营异常名录,所有对外申报业务全部限制,如进驻商城。

 

10、不能享受政府资助

 

11、不能开设公司银行账户

 

12、长期不管会导致公司被吊销

  


    情节较轻的,除补缴税款外,税务机关将对企业处以每月200元以上的罚款,如果超期更长的,将还会加收滞纳金;

 

   对于情节严重的,税务机关将更具情节严重程度,出于相应的更高金额的罚款;

 

   连续3个月不到税务登记机关纳税申报的,税务登记机关将对该企业的税务登记证给于注销的处理。当税务登记证被税务局注销之后将不可能再被恢复,也就是说,企业的所有证照都会因为税务登记证的注销而相继作废。

    税务登记证的注销而未取得税务登记机关的同意注销通知书,那么,即使向各个发证机关申请注销,公司的其他所有证件都不能申请注销而相继作废

公司所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录,进入黑名单。对以后的贷款、再次投资创业、出国等都将受到影响。

 

六、日常会计事务

1、根据出纳的报销单,制作相关费用凭证;

2、根据销售合同,开具相关发票,并进行账务处理;

3、根据银行回单制作相关往来账务;

4、根据进货合同及收到的购进发票,制作成本凭证;

5、去银行打印完税证明,制作相关税务处理凭证;

6、费用的计提与摊销:每月固定发生的计提业务,如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提等,做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用,及时做好摊销分配凭证。

7、根据工资报表,进行相关账务处理。

8、***对损益类科目核算:所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额,将其分类转入“本年利润”科目,查看当月利润实现情况。

一般来说,小企业涉及的会计处理都比较简单。

七、整理装订凭证

这个是每个会计的基本工作,法律对于会计帐薄有明确的保存期限,所以我们一定要对这些原始凭据保持干净,对会计凭证进行排序、粘贴、折叠后,原始凭证附在记账凭证后的顺序应与记账凭证所记载的内容顺序一致,不应按照原始凭证的面积大小来排序。

定期对会计凭证按照编号顺序,外加封面、封底装订成册,并在装订线上加贴封签,这就是会计凭证装订。在封而上,应写明单位名称、年度、月份、己账凭证的种类、起讫日期、起讫号数以及记账凭证和原始凭证的张数,并存封签处加盖会计主管的骑缝图章。

 

会计凭证装订的要求是既要美观大方又要便于翻阅,因此存装订时,会计人员要先设计好装订册数及每册的厚度。一般来说,一本凭证的厚度以1.5—2厘米为宜,太厚了不便于翻阅、核查。有些会计人员在装订会计凭证时采用角订法,装订起来简单易行。

所有汇总装订好的会计凭证都要加上封面。封面应用较为结实、耐磨、韧性较强的牛皮纸等。

现在企业对装订的企业会计凭证一般装在专业的会计凭证盒子里,一个年度相关的明细帐及汇总帐也需要一起保管在专门的保险柜中。

会计凭证的保管期限和销毁手续必须严格按照会计制度的有关规定执行。会计凭证和账簿需保存30年。会计凭证保存期满需销毁时,必须开列清单,按照规定的手续报经批准后方可销毁。任何单位都不能自行随意销毁会计凭证。

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